La fraude en entreprise représente une menace réelle pour les structures, quelle que soit leur taille ou leur secteur d’activité. Souvent perçue comme exceptionnelle, elle s’inscrit pourtant dans des situations du quotidien, là où les contrôles internes sont insuffisants ou les habitudes trop ancrées. Dans un contexte de digitalisation, d’augmentation des cyberfraudes et de complexification des flux, la détection de la fraude en entreprise devient un véritable enjeu de pilotage financier et de gestion des risques.
Qu’est-ce que la fraude en entreprise ?
La fraude en entreprise désigne tout acte volontaire visant à tromper une organisation dans le but d’obtenir un avantage indu, financier ou non. Elle repose généralement sur l’exploitation de failles internes ou sur une manipulation de la confiance.
L’Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) estime, dans son rapport Occupational Fraud 2026 : A Report to the Nations, que les entreprises perdent en moyenne 5 % de leur chiffre d’affaires à cause de la fraude.
Les types de fraudes
On distingue deux grandes catégories de fraude selon leur origine.
La fraude interne
Commise par un ou plusieurs collaborateurs, elle peut prendre différentes formes :
- Le détournement de fonds ou d’actifs
- La manipulation des notes de frais
- La falsification d’écritures comptables
- La surfacturation
- La collusion avec un fournisseur
- La corruption
Ces situations reposent souvent sur une connaissance précise des processus internes de l’entreprise.
La fraude externe
Perpétré par des tiers, elle regroupe :
- L’usurpation d’identité (fraude au président)
- La fraude fournisseur (changement de RIB, fausses factures)
- La fraude client
- Le phishing, piratage et cyberattaque
Ces fraudes exploitent principalement les failles des procédures et le facteur humain.
Les indicateurs à suivre
La détection d’une fraude repose rarement sur un signal unique. Elle passe par l’analyse d’écarts et de comportements inhabituels.
Les signaux faibles
Les signaux faibles correspondent à des anomalies discrètes qui, isolées, ne constituent pas une preuve, mais doivent alerter lorsqu’elles se répètent. On peut notamment observer :
- Des écarts comptables inexpliqués
- Des variations soudaines de charges ou de marges
- Une dépendance inhabituelle à un fournisseur
- Des modifications fréquentes de coordonnées bancaires
- Des comportements atypiques (refus de délégation, absence de rotation)
L’enjeu est de croiser ces éléments pour identifier un risque de fraude.
Les points de contrôle
Ils se rapportent aux moments clés où une opération peut être validée, vérifiée ou bloquée. Les points de contrôle concernent :
- La validation des paiements
- La création ou modification des fournisseurs
- Le traitement des notes de frais
- Les clôtures comptables
- La gestion des accès informatiques
Ces dispositifs constituent les garde-fous de l’organisation. Lorsqu’ils sont contournés ou absents, le risque de fraude augmente fortement.
Comment détecter la fraude en entreprise ?
La détection de la fraude s’appuie sur la mise en place de méthodes concrètes et adaptées aux risques identifiés.
Sensibiliser et former
La prévention repose avant tout sur l’implication des équipes. Selon l’étude Euler Hermes – DFCG 2021, dans près de 80 % des cas, les employés jouent un rôle clé dans la détection d’une fraude.
Former les collaborateurs à repérer des anomalies et à remonter l’information renforce directement l’efficacité des dispositifs de prévention des fraudes. Cela implique également un cadre clair : la mise en place de procédures internes et de canaux d’alerte spécifiques.
Contrôler
La mise en place de contrôles internes adaptés est indispensable. Cela passe principalement par :
- Une séparation des tâches
- Des validations croisées
- Un suivi régulier des opérations sensibles
L’efficacité repose moins sur la complexité que sur la cohérence et l’application réelle des règles.
Auditer
Le recours à un audit interne ou externe permet de prendre du recul sur les pratiques. Le caractère imprévisible de certains contrôles ponctuels renforce également la vigilance face aux tentatives de fraude. Faire intervenir un cabinet spécialisé permet :
- De détecter des anomalies
- D’identifier des failles organisationnelles
- De recommander des actions correctives
L’audit devient ainsi un levier structurant dans la maîtrise du risque de fraude.
En conclusion
La fraude en entreprise peut entraîner des conséquences importantes : pertes financières, atteinte à l’image, contentieux et coûts juridiques.
Parce qu’elle prend des formes variées et parfois difficiles à identifier, sa prévention repose sur une vigilance constante : attention portée aux signaux faibles, structuration des points de contrôle et implication des équipes.
La détection de la fraude ne repose pas sur une action ponctuelle, mais sur une démarche continue de sécurisation des pratiques.
Chez NG, nos équipes d’auditeurs et d’experts-comptables peuvent vous accompagner dans la structuration de vos dispositifs de contrôle et dans la détection des risques de fraude au sein de votre organisation.